Skip to content
Главная | Жилищные вопросы | Журнал внутреннего финансового контроля образец заполнения

Внутренний финансовый контроль


Настоящие методические рекомендации разработаны с целью разъяснения основных требований статьи Методические рекомендации носят рекомендательный характер, и направлены на оказание помощи главным администраторам администраторам бюджетных средств при осуществлении внутреннего финансового контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации. При организации внутреннего финансового контроля необходимо учесть требования статьи Задачами внутреннего финансового контроля являются: Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур: Субъектами внутреннего финансового контроля являются: Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия: Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные и осуществляются в ходе самоконтроля и или контроля по уровню подчиненности подведомственности.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и или эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц например, автоматическая проверка реквизитов документов, контроль введенных сумм, автоматическая сверка данных.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц. К способам проведения контрольных действий относятся: При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровню подведомственности ведомственный финансовый контроль.

Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения главного администратора администратора и получателя бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора администратора бюджетных средств, а также путем оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.

Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля. Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем заместителем руководителя и или руководителем подразделения главного администратора администратора и получателя бюджетных средств иным уполномоченным лицом путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций группы операций выборочным способом.

Письмо Минфина России от 19 января 2015 г. № 02-11-05/932

Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

Руководитель заместитель руководителя , должностные лица уполномоченных подразделений главного администратора администратора бюджетных средств осуществляют контроль по уровню подведомственности путем проведения в соответствии с картой внутреннего финансового контроля проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора администратора бюджетных средств. Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и или устранения недостатков нарушений при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

Главный администратор бюджетных средств вправе принять решение о создании подразделений ведомственного финансового контроля назначении уполномоченных должностных лиц или привлечении существующих контрольных подразделений для проведения ведомственного финансового контроля. Ведомственный финансовый контроль является видом контроля по подведомственности и осуществляется путем проведения поверок ревизий и или путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.

Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и или контроля по уровню подчиненности подведомственности , периодичности контрольных действий, а также иных необходимых данных. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и или нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых реализованных мерах по их устранению далее - результаты внутреннего финансового контроля отражаются в регистрах журналах внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем заместителем руководителя главного администратора администратора бюджетных средств принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные: Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора администратора бюджетных средств в соответствии с распределением обязанностей.

Организация внутреннего финансового контроля предполагает формирование и утверждение порядка внутреннего финансового контроля, предусматривающего положения, регулирующие: Ведомственный финансовый контроль, указанный в пункте 15 настоящих Методических рекомендаций, осуществляется в соответствии с регламентом, утвержденным руководителем главного администратора бюджетных средств.

Рекомендации по составлению, утверждению и ведению карты внутреннего финансового контроля Карты внутреннего финансового контроля составляются в подразделениях, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур. Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия главного администратора администратора и получателя бюджетных средств, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора администратора бюджетных средств.

Удивительно, но факт! Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и или нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых реализованных мерах по их устранению далее - результаты внутреннего финансового контроля отражаются в регистрах журналах внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля. В пункте 3 указываются обоснования уровня риска и предложения по устранению причин риска, по применению контрольных действий в отношении операции.

К таким документам, например, относятся обоснование бюджетных ассигнований, реестр расходных обязательств, бюджетная смета, проект бюджетной сметы, бюджетная отчетность, заявка на кассовый расход, заявка на получение наличных денег. Карта внутреннего финансового контроля формируется до начала очередного финансового года.

Уточнение карт внутреннего финансового контроля необходимо проводить: Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем заместителем руководителя главного администратора администратора бюджетных средств и или получателя бюджетных средств. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля в подразделении, ответственном за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, необходимо сформировать перечень операций далее - Перечень.

Примерная форма с рекомендациями по ее заполнению приведена в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.

Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного муниципального финансового контроля, рекомендациях предложениях внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях, в том числе содержащейся в отчетах ведомственного финансового контроля.

Журнал внутреннего финансового контроля образец заполнения Все время

Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры например, несвоевременность выполнения операции, ошибки, допущенные в ходе выполнения операции. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности последствий риска, имеющая не менее четырех позиций, например: Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков: К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия метод, вид, способ и периодичность контроля и устранению причин риска.

Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к Перечню документе по форме согласно приложению 2 к приложению 1 к настоящим Методическим рекомендациям. Примерная форма карты внутреннего финансового контроля с рекомендациями по её заполнению приведена в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

Подразделение лицо , ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, после утверждения карты внутреннего финансового контроля представляет уполномоченному лицу главного администратора бюджетных средств информацию об оценке бюджетных рисков. Уполномоченные должностные лица главного администратора бюджетных средств составляют реестр бюджетных рисков и представляют его с прилагаемыми предложениями по уменьшению выявленных бюджетных рисков руководителю заместителю руководителя главного администратора бюджетных средств.

Уполномоченные должностные лица главного администратора бюджетных средств при составлении реестра бюджетных рисков вправе пересмотреть уровень бюджетного риска. Рекомендации по формированию регламента осуществления ведомственного финансового контроля В ходе осуществления ведомственного финансового контроля проводятся контрольные мероприятия в виде выездных проверок, ревизий, документарных проверок и мониторинга. Под выездной проверкой в целях настоящих Методических рекомендаций понимается совершение по месту нахождения объекта проверки контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных операций в сфере бюджетных правоотношений, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта ведомственного контроля за определенный период.

Под документарной проверкой в целях настоящих Методических рекомендаций понимается совершение по месту нахождения контрольного подразделения контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных операций в сфере бюджетных правоотношений, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта проверки за определенный период. Под ревизией в целях настоящих Методических рекомендаций понимается комплексная проверка деятельности объекта ревизии, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной бухгалтерской отчетности.

Проверки ревизии подразделяются на плановые и внеплановые. Под мониторингом в целях настоящих Методических рекомендаций понимается регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, направленный на обеспечение своевременности принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков. Регламент осуществления ведомственного финансового контроля составляется с учетом положений, предусмотренных в пунктах 45 - 80 настоящих Методических рекомендаций.

Организация ведомственного финансового контроля Плановые проверки ревизии осуществляются в соответствии с планом ведомственного финансового контроля на очередной финансовый год, в котором указываются тема проверки ревизии , объект проверки ревизии , вид проверки, проверяемый период, месяц квартал начала и срок проведения проверки ревизии.

При принятии решения руководителем главного администратора бюджетных средств по осуществлению плановых проверок проводится отбор проверок ревизий в отношении конкретного объекта проверки ревизии и по конкретной теме проверки ревизии далее - контрольное мероприятие в соответствии с установленными в регламенте критериями отбора контрольных мероприятий в план ведомственного финансового контроля.

Критерии отбора контрольных мероприятий устанавливаются исходя их необходимости достижения наилучших результатов ведомственного финансового контроля с привлечением наименьшего объема ресурсов трудовых, материальных и финансовых. Проведение мероприятий ведомственного финансового контроля может осуществляться одновременно с проведением мероприятий ведомственного контроля в сфере закупок и иных сферах законодательства Российской Федерации в рамках одного контрольного мероприятия.

Внеплановые проверки ревизии осуществляются на основании решения руководителя заместителя руководителя главного администратора администратора бюджетных средств, принятого в случаях: Плановые и внеплановые проверки ревизии проводятся на основании приказа распоряжения руководителя заместителя руководителя главного администратора администратора бюджетных средств далее - приказ распоряжение о проведении проверки ревизии , в котором указываются: При назначении проверок ревизии учитывается информация о планируемых, проводимых или проведенных идентичных контрольных мероприятиях органами государственного муниципального финансового контроля в целях исключения дублирования контрольных действий.

Под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого органами государственного муниципального финансового контроля проводятся, проведены или планируются к проведению контрольные действия в отношении деятельности объекта проверки ревизии , которые могут быть проведены контрольной группой. Квалификационными требованиями к руководителю подразделения ведомственного финансового контроля и должностным лицам, уполномоченным на осуществление ведомственного финансового контроля, являются: Члены контрольной группы обязаны: Члены контрольной группы вправе выполнять следующие действия: Главный администратор администратор бюджетных средств уведомляет объект проверки ревизии о проведении проверки ревизии , путем направления ему копии приказа распоряжения о проведении проверки ревизии не позднее одного дня до начала проверки ревизии.

Руководитель подразделения ведомственного финансового контроля организует составление ежеквартальных ежемесячных отчетов о результатах ведомственного финансового контроля.

хочу Журнал внутреннего финансового контроля образец заполнения был лишь

Материалы по результатам ведомственного финансового контроля хранятся субъектом ведомственного финансового контроля не менее 3 лет. Проведение документарной проверки Документарная проверка проводится членами контрольной группы в течение 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки информации, документов и материалов, представленных по запросу руководителя контрольной группы. При проведении документарной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса руководителя контрольной группы до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также период от даты направления акта представителю объекта проверки до его возвращения с отметкой об ознакомлении.

По результатам документарной проверки оформляется акт, который подписывается руководителем контрольной группы не позднее последнего дня срока проведения документарной проверки. Акт документарной проверки вручается направляется в течение 3 рабочих дней представителю объекта проверки.

Объект проверки представляет письменные возражения на акт выездной проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта проверки прилагаются к материалам проверки. Материалы документарной проверки рассматриваются руководителем подразделения ведомственного финансового контроля в течение 10 рабочих дней со дня подписания акта.

По результатам рассмотрения акта руководитель подразделения ведомственного финансового контроля: Руководитель контрольной группы организует проведение контроля за исполнением заключения. Проведение выездной проверки ревизии При проведении выездной проверки ревизии осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению, составлению акта заключения. Срок осуществления контрольных действий устанавливается не более 30 календарных дней, с возможностью продления срока не более одного раза и не более чем на 15 календарных дней по решению руководителя заместителя руководителя главного администратора администратора бюджетных средств.

Контрольные действия по документальному изучению могут проводиться в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов и иных документов объекта проверки ревизии , а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта проверки ревизии и осуществления других действий по контролю.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю. Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучению оформляются соответствующими актами.

Проведение выездной проверки ревизии может быть приостановлено руководителем заместителем руководителя главного администратора администратора бюджетных средств на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы: Руководителю заместителю руководителя главного администратора администратора бюджетных средств, принявшему решение о приостановлении проведения выездной проверки ревизии , необходимо в течение 3 рабочих дней со дня его принятия: После окончания контрольных действий по документальному и фактическому изучению руководитель контрольной группы подписывает справку о завершении контрольных действий и вручает ее представителю объекта проверки ревизии не позднее последнего дня срока проведения контрольных действий.

По результатам выездной проверки ревизии оформляется акт, который подписывает руководитель контрольной группы в течение 10 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем подписания справки о завершении контрольных действий. Акт выездной проверки ревизии в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается направляется представителю объекта проверки ревизии.

Объект проверки ревизии вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки ревизии в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки ревизии. Материалы выездной проверки ревизии рассматриваются руководителем подразделения ведомственного финансового контроля в течение 10 рабочих дней.

По результатам рассмотрения акта выездной проверки ревизии руководитель контрольного подразделения: Руководитель заместитель руководителя главного администратора администратора бюджетных средств принимает одно из следующих решений: В ходе мониторинга осуществляется сбор и анализ сведений, необходимых для расчета показателей, характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур объектами ведомственного финансового контроля далее - показатели качества финансового менеджмента.

Читайте также:

  • Что нужно для оформления пособия как малоимущая семья
  • Подлежит ли возврату чехол для телефона
  • Можно ли зарегистрировать участок без кадастрового паспорта по дачной амнистии
  • Уменьшается ли страховка при досрочном погашении кредита в втб 24