Skip to content
Главная | Жилищные вопросы | Процент просроченной дебиторской задолженности формула

Возможные показатели для контроля дебиторской задолженности.


Удивительно, но факт! Основной сложностью при использовании данного отчета является определение оптимального разделения на интервалы. Вплоть до использования коллекторов.

Она отвлекает оборотные средства, снижает ликвидность компании, к тому же всегда есть риск невозврата долгов. С точки зрения продавца, особенно, если его мотивация не привязана к чистому поступлению денежных средств от продаж, дебиторская задолженность скорее желанна. Более дружественные условия работы с покупателями часто являются необходимым условием увеличения объема продаж.

Конечно, кредиты покупателям предоставлять надо. Итак, рассмотрим подробнее, что такое дебиторская задолженность и как она влияет на финансовые результаты деятельности компании. Дебиторская задолженность возникает тогда, когда компания реализует товары или услуги своим покупателям в долг, то есть оплата покупки предполагается через определенный срок после реализации.

Таким образом, компания как бы дает своему покупателю беспроцентную ссуду в размере суммы задолженности на срок до ее погашения. Поскольку капитал компании не бесплатен, возможно рассчитать затраты, которые она несет при предоставлении беспроцентного кредита своим покупателям. Подробно мы рассмотрим расчет этих затрат несколько позже.

Расчет пени за все время просрочки

Предоставление беспроцентного кредита покупателям оправдано только в одном случае, если выгода, от увеличения продаж за счет осуществления их в кредит, будет по крайней мере не меньше затрат, которые несет компания при предоставлении покупателям отсрочки платежей. Ответ напрашивается сам собой. Управление дебиторской задолженностью должно осуществляться при тесном взаимодействии финансового и коммерческого блоков. Задача первого — управление оборотными средствами компании, контроль за уровнем дебиторской задолженности, а задача продавцов — эффективно использовать такой инструмент, как предоставление покупателям отсрочки платежа, для привлечения наибольшего количества покупателей и обеспечения необходимого уровня продаж, что в конечном итоге приносит прибыль компании.

Для налаживания эффективного взаимодействия финансового и коммерческого блока в процессе управления дебиторской задолженностью хорошим инструментом является разработанная кредитная политика компании. Этот документ, регламентирующий условия предоставления коммерческого кредита покупателям и порядок сбора дебиторской задолженности.

В нем должны быть отражены следующие аспекты: Целью кредитной политики является, с одной стороны, установить правила игры для коммерческого отдела, чтобы помочь продавцам предоставлять коммерческие кредиты покупателям с соблюдением интересов компании.

покоробило Процент просроченной дебиторской задолженности формула может

Четко определенный набор регламентной документации позволит формализовать процесс предоставления кредитов и не нагружать лишний раз бухгалтерию. Кредитная политика компании может пересматриваться достаточно часто, в зависимости от меняющихся условий рынка.

Итак, резюмируем основные выводы данной статьи:

В некоторых компаниях она актуализируется один раз в год, в других — раз в квартал. Также для обеспечения лучшего контроля за дебиторской задолженностью со стороны коммерческого отдела, можно включить в систему мотивации продавцов коэффициент, зависящий от уровня дебиторской задолженности, или от отсутствия её просрочек.

Роль финансового блока в управлении дебиторской задолженностью в том, чтобы контролировать ее уровень, прогнозировать ожидаемый размер дебиторской задолженности, обеспечивать достаточное количество оборотных средств на покрытие дебиторской задолженности, корректно рассчитывать её влияние на финансовые показатели деятельности компании, контролировать, чтобы предоставление коммерческих кредитов покупателям осуществлялось в рамках утвержденной кредитной политики. При актуализации кредитной политики финансовый директор вносит свои рекомендации с тем, чтобы уровень дебиторской задолженности оставался приемлемым для компании.

Для организации управленческого учета дебиторской задолженности следует наладить учет дебиторской задолженности по договорам и по покупателям. Дебиторскую задолженность следует анализировать по срокам давности. Для этого составляется реестр старения дебиторской задолженности. Отдельно выделяют просроченную дебиторскую задолженность. Если появляется уверенность, что просроченную дебиторскую задолженность вернуть не удастся, она считается безнадежной.

Безнадежную дебиторскую задолженность, а также ту, которую представляется сложным истребовать своими силами, компания может перепродать факторинговой компании со значительным дисконтом. Безнадежную дебиторскую задолженность, от которой избавиться не удалось, списывают на убытки периода, в котором данная дебиторская задолженность была признана безнадежной. Одной из задач финансового директора является обеспечение приемлемого уровня ликвидности компании.

Для этого есть хорошее правило — уровень дебиторской задолженности должен примерно соответствовать уровню беспроцентной кредиторской задолженности задолженности поставщикам за товары и услуги.

Процент просроченной дебиторской задолженности формула менее нечто

Таким образом, компания как бы финансирует отвлечение оборотных средств беспроцентным займом у кредиторов. Уровень дебиторской задолженности можно оценивать с помощью различных показателей. На мой взгляд, хорошим показателем является средний период инкассации: Например, компания А продала оборудование компании В за тыс. Допустим, это единственная продажа, осуществленная компанией А в кредит за период с января по март.

Компания В оплатила оборудование в феврале. Мы составляем отчетность за первый квартал и рассчитываем средний период инкассации за квартал. Продажи в кредит за день для компании А январь-март будут равны тыс. Если для А нормальной периодом предоставления отсрочки платежа является 60 дней, мы будем считать, что значение среднего периода инкассации 45 дней нас устраивает, и даже является очень хорошим.

Обратным показателем к среднему периоду инкассации является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. В случае компании А коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 3 мес. Чем выше значение данного показателя, тем быстрее оборачивается дебиторская задолженность, и тем меньше оборотных средств отвлекается из оборота компании на ее покрытие. Можно также отслеживать такие показатели, как соотношение объема продаж в кредит к общему объему продаж за период, динамика уровня просроченной дебиторской задолженности, уровень безнадежной дебиторской задолженности.

Оставить комментарий

Лучше выбрать показателя, наиболее актуальных для данной компании. Показатели имеет смысл отслеживать в динамике, оценивать их изменение во времени. А также сравнивать показатели различных бизнес-единиц компании между собой. Например, если средний период инкассации в компании растет, надо понять, чем обусловлен его рост. Возможно, вырос период инкассации по какому-то одному продукту или услуге, или продавцы вынуждены больше продавать в кредит, так как изменились условия рынка.

Хорошо сравнить показатели своей компании с показателями конкурентов, или среднерыночными, если есть возможность получить такую информацию. При существенной доли дебиторской задолженности в оборотах компании, важно корректно отражать влияние предоставленной дебиторской задолженности на начисленную выручку за период в управленческой отчетности.

Это можно сделать следующим образом: Учесть вмененные проценты используя метод, предлагаемый, в частности, Международными Стандартами Финансовой Отчетности МСФО ; Если ожидается, что некоторую часть дебиторской задолженности вернуть будет невозможно, следует создать резерв на её покрытие. Рассмотрим, что предлагают МСФО для учета выручки от продажи с отсрочкой платежа.

Поскольку отсрочка платежа является, по сути, беспроцентным кредитом, который компания предоставляет своим покупателям, а капитал не бесплатен, мы должны включить процентные расходы по данной ссуде в сумму ссуды, то есть в сумму предоставленной покупателю дебиторской задолженности. Таким образом, сумма дебиторской задолженности включает две составляющие: В качестве вмененной ставки процента можно взять либо средневзвешенную стоимость капитала компании WACC , либо, если WACC рассчитать сложно, можно воспользоваться средней ставкой, по которой компания привлекает заемные средства.

Рассмотрим такой расчет на примере.

Удивительно, но факт! Основной сложностью при использовании данного отчета является определение оптимального разделения на интервалы.

Компания А осуществила реализацию оборудования компании В на сумму тыс. Хотя понятно, что для компании разница есть, так как чем быстрее деньги возвращаются, тем быстрее их можно опять вложить и т. Рассчитаем вмененные процентные расходы по данной сделке. Для этого нужно продисконтировать тыс. Таким образом, в отчет о доходах и расходах за январь будет включена сумма выручки в размере 97 тыс. Резервы на покрытие безнадежной дебиторской задолженности создаются в том случае, если компания может с определенностью подсчитать ожидаемую сумму дебиторской задолженности, которую взыскать будет невозможно.

Поскольку в данной статье речь идет исключительно об управленческом учете, решение о размере резервов может быть принято на основании статистики прошлых периодов и на основе профессионального суждения топ-менеджеров компании. Размер отчислений в резерв, как правило, в процентном соотношении к выручке от продаж в кредит, должен быть зафиксирован в Учетной политике управленческого учета.

Итак, резюмируем основные выводы данной статьи: Эффективное управление дебиторской задолженностью возможно только при тесном взаимодействии финансового и коммерческого блоков. Для того, чтобы регламентировать это взаимодействие и прописать правила игры, следует разработать кредитную политику компании. Кредитная политика должна регулярно актуализироваться.

Предоставление кредита покупателям не бесплатно для компании. Его стоимость можно подсчитать. Для оптимизации уровня дебиторской задолженности в систему мотивации продавцов следует включить коэффициент, зависящий от поступления денежных средств от покупателей. Финансовый отдел может контролировать уровень дебиторской задолженности, используя ряд коэффициентов, таких как средний период инкассации, период оборачиваемости дебиторской задолженности, размер просроченной дебиторской задолженности и т. Предоставление дебиторской задолженности влияет на выручку компании, и это может быть отражено в управленческой отчетности.

Если компания может прогнозировать процент невозврата дебиторской задолженности с достаточной степенью точности, для достоверности управленческой отчетности могут быть созданы резервы на покрытие безнадежной дебиторской задолженности.

Читайте также:

  • Гарантия на обувь закон
  • В какой суд подаётся заявление об установлении отцовства
  • Пособие матерям одиночкам в 2017 году сумма новокузнецк
  • Новые идеи малого бизнеса в 2017 году
  • Заключен договор на выполнение технологических работ
  • Оплата услуг адвоката по назначению
  • Тест первая помощь при дтп 5-6 классы