Skip to content
Главная | Жилищные вопросы | Как правильно доплатить ндс если получен аванс

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)


Подобные условия оплаты иногда прописывают и при аренде. Распределение предоплаты на все предусмотренные договором поставки обеспечивает интересы продавца, но способно вызвать трудности с авансовым НДС у обеих сторон договора Такой порядок оплаты зачастую обеспечивает интересы продавца на случай, если покупатель не оплатит какую-либо из очередных поставок.

Кроме того, такие авансы могут зачитываться в счет не только оплаты, но и погашения договорных санкций. А иногда аванс целиком идет в счет оплаты последней поставки по договору последнего этапа работ, последнего месяца аренды. Откладывать ли сторонам вычет и восстановление авансового НДС до полного исполнения договора?

смотрела Как правильно доплатить ндс если получен аванс совсем поразительно

При первой поставке вы: Но сколько НДС можно поставить к вычету, если в счет этой поставки зачитывается лишь часть аванса? Там сказано лишь, что суммы налога, исчисленные с сумм аванса, подлежат вычету с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг п. Таким образом, к вычету при первой поставке вы можете принять лишь НДС с той суммы аванса, которая соответствует отгруженным товарам. Как установить соответствие между авансом и отгрузкой?

Удивительно, но факт! Обосновала это ФНС принципом зеркальности, которую предполагает косвенный налог. Поэтому в данном случае следует руководствоваться положениями пп.

Вариантов у вас два: Если же по условиям договора вся сумма предоплаты идет в счет оплаты последней поставки, то до дня последней отгрузки не принимаем к вычету ничего. Сравниваем сумму аванса и стоимость первой поставки: НДС с остатка аванса по такому же алгоритму ставим к вычету при следующих поставках в рамках этого договора.

И, основываясь на этом утверждении, налоговики, скорее всего, признают неправомерным вычет НДС, приходящегося на остаток аванса, не зачитываемого в счет текущей поставки.

Как покупателю восстанавливать авансовый НДС

Тогда они доначислят вам налог, начислят пени и, возможно, штраф за неуплату налога по ст. Впрочем, претензий у инспекторов быть не должно, если покупатель окончательно рассчитается за первую поставку в том же квартале, в котором она состоялась. Потом при получении оплаты за текущую поставку возникнет переплата, которую вам в целях НДС следует рассматривать как получение аванса. Также нужно выставить покупателю авансовый счет-фактуру на эту сумму.

Удивительно, но факт! Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит.

То есть никакой выгоды у вас не будет. Однако и налоговые риски при применении этого варианта велики. Затем, после принятия первой партии отгруженных товаров к учету и получения отгрузочного счета-фактуры, у вас возникает: Но, к счастью, это не так.

руководили Как правильно доплатить ндс если получен аванс даже

Выше мы процитировали Письмо ФНС России, из которого следует, что для вычета НДС с аванса у продавца важно, какая часть этого аванса зачитывается в счет отгрузки. Обосновала это ФНС принципом зеркальности, которую предполагает косвенный налог. Этот принцип позволяет и покупателю восстанавливать лишь ту часть ранее принятого к вычету авансового НДС, которая приходится на стоимость полученного товара Письмо ФНС России от Определять эту часть можно двумя способами.

Приведем обоснование такого подхода, которое уже нашло поддержку в суде Решение АС г. По тем же суммам, которые остаются авансами то есть не зачтены в счет полученной поставки , НДС восстановлению не подлежит. Однако имейте в виду, что инспекция может с таким восстановлением НДС не согласиться. Нам известен только один дошедший до суда подобный спор: Суд четко указал, что нужно учитывать условия договора и восстанавливать НДС только с той части предоплаты, которая в соответствии с ними при отгрузке перестала быть авансом.

Екатерина Рогова, юрист Судя по письмам наших читателей, такого порядка придерживаются некоторые инспекторы на местах. Получается, что для НДС перечисленный аванс зачитывается в счет оплаты полученных товаров в сумме, равной стоимости первой поставки или целиком, если он меньше этой стоимости.

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Но когда вы, следуя условиям договора, окончательно рассчитаетесь за эту партию, общая сумма перечисленных продавцу денег превысит стоимость полученного товара. Можно ли налог с нее поставить к вычету? Нет, даже если продавец выдаст авансовый счет-фактуру. Ведь у вас не будет других необходимых для вычета НДС условий: Этот вариант невыгоден, ведь придется восстановить сразу весь авансовый НДС, притом что поставку вы оплачиваете за вычетом лишь части аванса. Ведь инспекторы проверяют вычеты и восстановления прежде всего по счетам-фактурам, книгам продаж и покупок; — в счете на каждую поставку отдельно указывал сумму зачитываемого в счет этой поставки аванса.

Лучше договориться с продавцом о внесении аванса непосредственно перед каждой поставкой. Конечно, это не всегда удобно. Более того, в некоторых случаях это невозможно. Например, когда зачитываемая в счет каждой поставки часть аванса определена в процентах от ее стоимости, а стоимость на момент перечисления предоплаты еще точно не известна как, например, бывает в строительстве.

Справедливым такое положение вещей никак не назовешь. Все это время такой НДС у продавца еще не будет заявлен к вычету, а у покупателя уже будет восстановлен.

Читайте также:

  • Сокращение штата не устраивает вакантная должность
  • Раздел лицевого счета
  • Субсидии для молодой семьи 2017
  • Договор купли продажи гаража с рассрочкой платежа образец 2017
  • Пропускать пешеходов при повороте
  • Образец расписки в получении задатка за квартиру